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Loi RAA

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Taxe de vente - l'un des types de taxe indirecte prélevée sur les acheteurs lors de l'achat d'un service (produit). Dans certains cas, la taxe de vente (taxe de vente) est calculée en tant que pourcentage fixe du coût des produits vendus (services fournis). La taxe de vente est facturée dans de nombreux pays. De plus, selon la loi, une partie des biens (services) peut être exonérée de ce type de taxation.

L'essence de la taxe de vente

Ce type de taxation est apparu il y a longtemps. Cela se voit à partir des dessins sur les murs des tombes en Egypte, qui, selon les historiens, seraient apparus dès 2000 avant JC. La taxe de vente est aujourd’hui la prérogative des autorités régionales et locales qui peuvent prendre une décision en ce qui concerne la taxe et l’établir au montant recommandé par la loi. L'argent reçu va au budget.

L'acheteur agit en tant que contribuable, qui paie un certain montant au moment de l'achat des marchandises (un supplément est inclus dans le prix). Quant au vendeur, il s’engage à transférer la taxe à l’État. Le montant de la taxe peut être fixé en pourcentage du prix des biens (services). Cependant, certaines exceptions sont possibles en vertu de la loi. Quant au calcul de la taxe, il peut être inclus directement dans le prix ou ajouté au prix des produits (services) directement au point de vente.

La taxe de vente ne devrait être payée qu'au stade final, c'est-à-dire lors du transfert de services (biens) à l'acheteur final. Si l'acheteur n'est pas le dernier maillon, le vendeur s'engage à transmettre au client un "certificat" dans lequel le fait de l'achat de la marchandise sera confirmé en vue de sa revente ultérieure. Sinon, la taxe sera quand même prélevée.

La taxe de vente fonctionne dans de nombreux États américains. Cela est dû au développement du commerce en ligne, dans lequel il est devenu plus difficile d'organiser le commerce entre acheteurs et vendeurs situés dans différents États. Dans le même temps, le gouvernement prévoit d'instaurer des taxes de vente régies par les lois fédérales.

Dans la plupart des pays, les autorités fiscales tiennent du fait que la principale caractéristique d’un impôt est sa stabilité en matière de fraude fiscale. Par exemple, dans le système de taxation relatif à la taxe de vente, le vendeur a toujours le choix - de vendre les biens en tant qu’acheteur final ou intermédiaire. Dans le premier cas, la taxe doit être prise, mais dans le second - non. Dans le même temps, l'acheteur peut dire qu'il utilise la chose achetée dans la fabrication d'autres produits, bien qu'il ne le fasse pas. En conséquence, une personne échappe à l'impôt. Il n’ya qu’un moyen de vous protéger: taxer chaque transaction d’achat et de vente, mais l’effet «d’empilement» qui se fait jour complique considérablement le processus de négociation et entraîne une hausse du coût des biens (services) jusqu’au consommateur final.

En Russie, une taxe de vente a été introduite à deux reprises. La première approche a eu lieu en 1991, alors que le taux était de 5%. Mais à la fin de la même année (après l'effondrement de l'URSS), tout le système de taxation a été modifié et la taxe de vente a complètement disparu.

Une tentative d'introduction d'une taxe en Russie en 1998 (sous la forme d'une taxe régionale) a été tentée. Cette fois, elle a eu plus de succès. La loi fédérale n o 150 du 31 juillet 1998 consacre la fiscalité. Tous les paiements relatifs à cette taxe sont envoyés au budget de la Fédération de Russie, ainsi qu’aux budgets des municipalités. Le montant des paiements est respectivement de 40 et 60%. À l'avenir, les fonds reçus iront à la satisfaction des besoins des familles socialement défavorisées.


Le gouvernement de la Fédération de Russie a décidé que chaque sujet du pays pouvait fixer personnellement un taux (dans la fourchette acceptable) et décider de l'introduction d'une taxe. Le taux d'imposition maximal autorisé est de 5%. En outre, avec l'introduction d'une taxe de vente, le gros des taxes municipales a été supprimé.

Taxe de vente: payeurs, produits taxables, exceptions

Les principaux payeurs de ce type de taxe incluent:

- non-résidents du pays (personnes morales). Cela inclut les sociétés étrangères, leurs succursales et leurs bureaux de représentation, ainsi que les structures internationales opérant dans la Fédération de Russie,

- les personnes morales (entreprises, organisations, sociétés), leurs bureaux de représentation et leurs succursales,

- les entrepreneurs individuels (IP) qui travaillent dans la Fédération de Russie mais qui n'enregistrent pas d'entité légale.

La taxe de vente recouvre divers groupes de services, travaux ou biens qui participent au commerce de détail et sont vendus au comptant. Les ventes d'espèces peuvent être assimilées à des ventes de biens (services), en tenant compte de l'utilisation de cartes bancaires, de chèques de règlement, etc. Ceci inclut également les opérations d'échange pour d'autres types de services, de biens.

Lors du calcul de la base d'imposition, le prix de l'objet de vente (biens, services) devrait inclure les taxes d'accise (pour un groupe particulier de biens) et la TVA. Le taux de la taxe de vente est de 5% et est obligatoire pour le paiement par les entités concernées (entités juridiques, entrepreneurs individuels).

Les produits soumis à accises comprennent les produits dont la valeur comprend la taxe d'accise indirecte (taxe spéciale). Cette catégorie comprend les produits suivants - les alcools (cognac et éthyle), les produits dont la teneur en alcool est supérieure à 9% (par exemple, les suspensions). Cela inclut également les boissons alcoolisées (vodka, alcools, cognacs de vin, etc.) d’une fraction volumique d’éthyle supérieure à 1,5%, les produits du tabac, les voitures particulières et les motocycles (puissance moteur de 150 ch), l’essence, le carburant diesel, huile de moteur et ainsi de suite.

La loi contient également une liste plus large de biens pour lesquels il est nécessaire de payer la taxe de vente. Ici, vous pouvez mettre en valeur - équipements radio, meubles coûteux, vêtements pour femmes, mets délicats (aliments), fourrure et bijoux, services de publicité, etc.


Il y a un groupe de biens pour lesquels l'impôt sur le revenu ne s'applique pas En règle générale, cette catégorie comprend les produits de première importance - pain, produits laitiers, beurre (y compris la margarine), sucre, pâtes alimentaires, sel, pommes de terre, aliments pour bébés, chaussures orthopédiques, etc. Parmi les services - paiement du logement et des services collectifs, location d’immeubles appartenant à la municipalité (par exemple, dans un foyer), transport de passagers par les transports en commun, transport ferroviaire, assurances et services d’avocats.

Dans tous les cas mentionnés, une taxe pouvant aller jusqu'à 5% est perçue, TVA comprise (pour les produits de base) et des droits d'accise sur les produits spéciaux. Dans le même temps, les autorités municipales peuvent modifier le taux dans le sens de la réduction. En outre, pour l'impôt sur le revenu est établi non seulement la taille, mais aussi le moment (l'ordre) de son paiement, la disponibilité des prestations, le formulaire de déclaration, etc.

Le taux de taxe est commun en relation avec diverses transactions de vente concernant des objets de transaction (services, travaux, biens) pour tous les acheteurs et vendeurs travaillant sur le territoire d'une région donnée. La différenciation, c'est-à-dire la fixation de taux différents pour des groupes de produits spécifiques, est interdite. Depuis 2012, le chapitre 27 est apparu dans le code des impôts de la Fédération de Russie, qui régit la procédure de perception de l'impôt des citoyens. Sous cette condition, les paiements d'impôt n'ont pas changé.

La taxe de vente est populaire non seulement dans la Fédération de Russie. Dans un certain nombre d'autres pays, il est également utilisé. Mais il y a des États où on a tendance à passer d'une taxe ordinaire à une taxe plus universelle - la TVA. En pratique, ce sont ces derniers qui assurent des recettes budgétaires stables, représentant un cinquième de celles-ci. En pratique, la TVA est un type de taxation utilisé dans près de 150 pays du monde. La taxe de vente pure est restée aux États-Unis.

La pratique a montré que l’introduction d’une taxe de vente est une occasion de conserver les investissements et d’attirer des injections supplémentaires, afin de garantir une croissance stable de l’épargne et de l’économie dans son ensemble. L’Organisation de coopération économique a déjà mené une étude sérieuse sur l’impact de divers types de taxation sur les économies des pays. En conséquence, il a été révélé que la taxe de vente est l’un des types de taxation les plus sûrs.

D'un autre côté, certains considèrent que la taxe de vente est obsolète et inefficace, car elle impose un fardeau supplémentaire aux personnes ayant un faible niveau de profit. Mais ce problème peut être résolu - il suffit d'exempter de la taxation de base les produits essentiels (médicaments, vêtements, aliments, etc.). Ces dernières années, un certain nombre de pays ont encore abandonné la taxe sur les ventes et sont passés à d'autres types de taxes indirectes.


Aux États-Unis, la taxe de vente prend la forme de taxe sur la valeur ajoutée. C'est-à-dire que le pourcentage est imputé au prix d'achat des biens et est inclus dans sa valeur. Une taxe n'est prélevée que si le point de vente ou le vendeur est physiquement présent dans l'état où la transaction est effectuée. Une présence physique est la présence d'une entreprise (son magasin, son entrepôt, son bureau) dans cette région. Par conséquent, l'acheteur, qui est dans un certain état et qui va faire ses courses, va certainement payer des impôts. En outre, aux États-Unis, comme en Russie, il existe un certain groupe de produits qui ne sont pas soumis à une évaluation fiscale.

Calcul de la taxe de vente

Le calcul de la taxe de vente est calculé en pourcentage. La taxe de vente est une fraction du coût des produits vendus (services). Dans ce cas, une partie des biens et services peut être exonérée d'impôt par la législation fiscale. Le fait de ne pas soumettre de déclaration aux autorités fiscales du lieu d’enregistrement dans le délai fixé par la législation en matière de droits et taxes entraîne une pénalité de 5% non payée dans le délai fixé par la législation en matière de droits et taxes pour le montant de la taxe due (surtaxe) sur la base de cette déclaration, pour chaque tranche complète. ou un mois incomplet à compter du jour fixé pour sa soumission, mais pas plus de 30% du montant indiqué et pas moins de 1 000 roubles.

Calcul de la taxe de vente

Tout homme d’affaires fait des calculs approximatifs dans sa tête sur le montant des profits tirés de la vente de biens. Les taxes de vente sont immédiatement calculées dans sa tête. Vous pouvez comparer, par exemple, une culture de pommes de terre ou autres: une partie de cette culture sera pourrie ou gâtée. Nous écrirons cette partie pour perte d’impôts.

L'absence de représentation du partenaire responsable de la comptabilité fiscale et du calcul du résultat financier du partenariat d'investissement auprès de l'administration fiscale du lieu d'enregistrement dans le délai fixé par la législation sur les taxes et les frais comporte une amende de 1 000 roubles par mois complet ou incomplet à compter du jour fixé pour sa présentation. .

Le non respect de la procédure d'envoi d'une déclaration de revenus (calcul) sous forme électronique dans les cas prévus par le présent code entraîne une amende de 200 roubles.

La soumission à l'autorité fiscale du chef d'entreprise responsable de la comptabilité fiscale, le calcul du résultat financier d'un partenariat d'investissement contenant de fausses informations, entraîne une amende de quarante mille roubles. Les mêmes actes commis intentionnellement entraînent la perception d'une amende de quatre-vingt mille roubles.

Taux de taxe

Si vous êtes résident fiscal, c’est-à-dire que vous êtes en Russie depuis au moins 183 jours civils au cours des 12 derniers mois, le taux d’imposition du revenu des personnes physiques sera de 13% et, si moins de 183 jours, de 30% en règle générale.

Lorsqu'il négocie sur des bourses russes, le courtier agit en tant qu'agent fiscal. Il calcule le montant de l'impôt et le retient. Il n'est pas nécessaire de déclarer de manière indépendante à la taxe. Si vous avez effectué des transactions par l'intermédiaire d'un courtier étranger, vous devez déposer indépendamment une déclaration auprès du Service fédéral des impôts.

Subtilités associées au compte

La taxation des transactions sur titres comporte de nombreuses nuances. Ils dépendent également du type de compte.

Par exemple, dans un compte de courtage, vous pouvez bénéficier d’une déduction selon la durée de propriété, c’est-à-dire que si vous détenez des titres pendant un an, trois ou cinq ans - selon le type de titres, vous n’auriez pas à payer d’impôt sur le revenu des particuliers lors de la vente. Sur un compte d'investissement individuel, cela ne se produira que si vous transférez des titres d'IIS vers un compte de courtage.

Dans un compte de courtage, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu à la fin de l'année civile ou lorsque des fonds sont retirés du compte. Sur IIS avec une déduction sur les cotisations, l’impôt sur le revenu des particuliers n’est retenu qu’à la fermeture du compte, et sur IIS avec une déduction au titre de l’impôt sur le revenu, il n’est pas du tout retenu.

Si le code des impôts vous permet d'optimiser la fiscalité, cela vaut la peine d'être utilisé. Nous avons des documents sur les déductions fiscales pour les investisseurs, je vous conseille de lire.

Contenu:

Les particuliers paient une taxe de 13% ou 30% sur la vente de leur propriété. Le premier tarif est valable pour les résidents, c'est-à-dire les citoyens de la Fédération de Russie ou les étrangers qui sont dans le pays depuis au moins 183 jours sur une période de 12 mois. Les résidents comprennent également des militaires et des fonctionnaires qui, pour de bonnes raisons, vivent en dehors du pays.

Pour calculer la taxe de vente pour les non-résidents, appliquez un taux de 30%. Mais pour cette catégorie de contribuables, 2019 a apporté de bonnes nouvelles. Désormais, les non-résidents sont dispensés de payer 30% de la vente des biens qu’ils possèdent pendant un certain temps. Cette période est la même que pour les résidents3 ou 5 ans, selon les conditions d'obtention de la propriété.

Lors de la vente d'un bien immobilier, la taxe peut être calculée selon différents régimes. Pour chaque cas, il y a l'option la plus rationnelle avec des paiements minimaux au budget ou sans eux. Seul un expert connaissant tous les détails de la législation fiscale, à savoir un avocat fiscaliste expérimenté, peut choisir le meilleur moyen de produire une déclaration de revenus.

Comment calculer la taxe après la vente d'une voiture

Afin de ne pas payer de déductions au budget après l'achat d'une voiture, vous devez la vendre au plus tôt après 3 ans et un jour de plus à compter de la date d'achat. Si vous vendez une voiture de tourisme ou un autre véhicule plus tôt, la loi vous oblige à calculer la taxe au taux de 13% du revenu tiré de la vente.

Le prix de vente peut être inférieur ou égal au prix d'achat. Dans ce cas, l’impôt sur le revenu des particuliers n’est pas acquitté, le contribuable ne tirant aucun revenu de cette transaction. Mais tous les montants doivent être confirmés par des accords de vente et d'achat, des certificats d'acceptation et des documents de paiement. Il convient de noter que lors de la vente de biens meubles, transport compris, à chaque contribuable, une fois au cours de la période d’imposition, c’est-à-dire une année, une déduction est faite pour la vente de véhicules à concurrence de 250 000 roubles.

Vendeur auto peut appliquer 2 régimes: moins ou la différence entre les revenus et les dépenses. Si un système de déduction est choisi, la vente d'une voiture à un prix égal ou inférieur à 250 000 r sera libre d'impôt. Toute valeur de vente supérieure à cette déduction devrait être taxée à 13% d'impôt sur le revenu. Cette méthode de calcul de la taxe est avantageuse lors de la vente de véhicules peu coûteux.

Si vous vendez une voiture beaucoup plus chère que 250 000 roubles, appliquer une déduction est désavantageux. Par exemple:

  1. Si vous vendez une Porsche Cayenne 2004 pour 700 000 roubles, vous devrez alors payer une taxe de 700 000 p - 250 000 p = 450 000 p. Pour calculer le montant de l'impôt sur le revenu des particuliers, vous avez besoin de 450 000 p fois 0,13. Il s'avère que 58 500 p. Cette option ne peut être qualifiée d’avantage que par un contribuable peu pratique. Si vous vendez une voiture parce que vous avez un besoin urgent d’argent, vous devrez inévitablement verser un montant aussi substantiel d’impôt sur le revenu des particuliers à l’État. Mais très souvent, les propriétaires de voiture veulent juste changer la voiture pour une nouvelle ou plus prestigieuse.
  2. Supposons qu'en vendant votre Porsche Cayenne 2004 à 700 000 roubles, vous achetiez immédiatement une voiture de la même marque, mais qu'en 2011, elle s'élevait à 1 800 000 roubles. Dans ce cas, il est avantageux d’appliquer un régime basé sur la différence entre le revenu de la vente d’une voiture ancienne et le coût d’achat d’une nouvelle voiture. Étant donné que, dans ce cas, les dépenses sont bien supérieures au revenu perçu à la suite de la vente, l’impôt sur cette transaction ne peut pas être payé. Mais vous devez soumettre au bureau des impôts tous les documents relatifs aux transactions de vente et d'achat.

Dans la méthode «revenu moins dépenses», lorsqu'un véhicule neuf est acheté immédiatement après la vente de l'ancien, la taxe est calculée uniquement pour la différence de prix, à l'exclusion des coûts de réparation et d'entretien du véhicule.

Les vendeurs de leurs voitures qui possèdent des véhicules depuis moins de 3 ans doivent déposer une déclaration de revenus personnelle NDFL-3, formulaire KND 1151020 auprès de l'inspectorat du service fédéral des impôts du lieu de résidence, même si vous avez utilisé les possibilités offertes par la loi et que l'impôt ne sera pas garanti.

Regarde la vidéo: Tungevaag & Raaban - Samsara (Octobre 2022).

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